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农信社招聘考试易错点考点:财会知识(五)

2019-02-26 10:48:19 甘肃中公金融人 http://gs.jinrongren.net/ 来源:甘肃省农村信用社招聘网
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一、支付结算法律制度-单位银行结算账户

(1)基本存款账户:存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

(2)一般存款账户:办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。

(3)专用存款账户:

(4)临时存款账户:

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。设立临时机构、异地临时经营活动、注册验(增)资,可以开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

二、支付结算法律制度-票据

票据:是出票人依法签发的,约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。我国《票据法》所规定的票据是指汇票、支票和本票。

(1)支票

支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

(2)银行本票

银行本票是申请人将款项交存银行,由银行签发,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

(3)银行汇票

银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持以办理转账结算或支取现金的票据。

(4)商业汇票

商业汇票是由出票人签发,经承兑人承兑,委托付款人支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

三、支付结算法律制度-票据出票日期书写

(1)票据的出票日期必须使用中文大写。

为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至

玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”。日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。

(2)票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。

(3)票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效,银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

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